試算条件の入力
建物比率デフォルト30%[1] 物件・構造・減価償却
万円
500万円5億円
%
10% (土地重視)90% (建物重視)
※ 住宅用の法定耐用年数
年
0年（新築）50年（築古）
%
2.0%20.0%
%
10%55% (最高税率)
[2] 融資・運営条件
万円
0円 (フルローン)3億円
%
0.0%8.0%
年
5年40年
判定: 注意
11年目に第1段階（減価償却費＜元金返済額）に到達します。手元資金は黒字維持ですが納税負担が拡大します。税引後キャッシュフロー赤字転落（第2段階）到達年
発生なし
建物価格 / 減価償却期間(10年間（年 180.0 万円）)1,800.0 万円
第1段階: 減価償却費 ＜ 元金返済額 到達年(課税所得の急増開始)11 年目
第2段階: 税引後CF赤字（持ち出し）転落年(全期間黒字維持)発生なし
償却期間中の年間税引後CF（初年度推計）(減価償却の節税効果あり)+115.3 万円
償却終了後の年間税引後CF（償却切れ後）(黒字維持)+52.5 万円
保有期間中の年間最大納税負担額(実効税率 30.0 % 適用時)114.4 万円
※ 建物比率が未入力の場合は標準的な30%（0.3）と仮定して試算しています。第1段階（減価償却費＜元金返済額）と第2段階（税引後CF赤字転落）は異なるタイミングで発生します。第1段階到達時点では手元資金が黒字でも、償却終了や元金返済の進行に伴い納税額が急増します。個人・法人の他の所得や損益通算、青色申告特別控除、固定資産税の個別評価額は考慮していません。
年次デッドクロス推移表 (1〜30年目)
単位: 万円| 年次 | NOI | 元金返済 | 減価償却費 | 課税所得 | 納税額 | 税引前CF | 税引後CF | 状態 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1年目 | 384.0 | 132.7 | 180.0 | 97.2 | 29.2 | 144.5 | +115.3 | 黒字正常 |
| 2年目 | 384.0 | 135.4 | 180.0 | 99.9 | 30.0 | 144.5 | +114.5 | 黒字正常 |
| 3年目 | 384.0 | 138.1 | 180.0 | 102.6 | 30.8 | 144.5 | +113.7 | 黒字正常 |
| 4年目 | 384.0 | 140.9 | 180.0 | 105.4 | 31.6 | 144.5 | +112.9 | 黒字正常 |
| 5年目 | 384.0 | 143.8 | 180.0 | 108.3 | 32.5 | 144.5 | +112.0 | 黒字正常 |
| 6年目 | 384.0 | 146.7 | 180.0 | 111.2 | 33.3 | 144.5 | +111.1 | 黒字正常 |
| 7年目 | 384.0 | 149.6 | 180.0 | 114.1 | 34.2 | 144.5 | +110.3 | 黒字正常 |
| 8年目 | 384.0 | 152.7 | 180.0 | 117.1 | 35.1 | 144.5 | +109.3 | 黒字正常 |
| 9年目 | 384.0 | 155.7 | 180.0 | 120.2 | 36.1 | 144.5 | +108.4 | 黒字正常 |
| 10年目 | 384.0 | 158.9 | 180.0 | 123.4 | 37.0 | 144.5 | +107.5 | 黒字正常 |
| 11年目 | 384.0 | 162.1 | 0.0 | 306.6 | 92.0 | 144.5 | +52.5 | 第1段階(償却不足) |
| 12年目 | 384.0 | 165.4 | 0.0 | 309.8 | 93.0 | 144.5 | +51.5 | 第1段階(償却不足) |
| 13年目 | 384.0 | 168.7 | 0.0 | 313.2 | 94.0 | 144.5 | +50.5 | 第1段階(償却不足) |
| 14年目 | 384.0 | 172.1 | 0.0 | 316.6 | 95.0 | 144.5 | +49.5 | 第1段階(償却不足) |
| 15年目 | 384.0 | 175.6 | 0.0 | 320.1 | 96.0 | 144.5 | +48.5 | 第1段階(償却不足) |
| 16年目 | 384.0 | 179.1 | 0.0 | 323.6 | 97.1 | 144.5 | +47.4 | 第1段階(償却不足) |
| 17年目 | 384.0 | 182.7 | 0.0 | 327.2 | 98.2 | 144.5 | +46.3 | 第1段階(償却不足) |
| 18年目 | 384.0 | 186.4 | 0.0 | 330.9 | 99.3 | 144.5 | +45.2 | 第1段階(償却不足) |
| 19年目 | 384.0 | 190.2 | 0.0 | 334.7 | 100.4 | 144.5 | +44.1 | 第1段階(償却不足) |
| 20年目 | 384.0 | 194.0 | 0.0 | 338.5 | 101.6 | 144.5 | +42.9 | 第1段階(償却不足) |
| 21年目 | 384.0 | 197.9 | 0.0 | 342.4 | 102.7 | 144.5 | +41.8 | 第1段階(償却不足) |
| 22年目 | 384.0 | 201.9 | 0.0 | 346.4 | 103.9 | 144.5 | +40.6 | 第1段階(償却不足) |
| 23年目 | 384.0 | 206.0 | 0.0 | 350.5 | 105.1 | 144.5 | +39.3 | 第1段階(償却不足) |
| 24年目 | 384.0 | 210.2 | 0.0 | 354.7 | 106.4 | 144.5 | +38.1 | 第1段階(償却不足) |
| 25年目 | 384.0 | 214.4 | 0.0 | 358.9 | 107.7 | 144.5 | +36.8 | 第1段階(償却不足) |
| 26年目 | 384.0 | 218.7 | 0.0 | 363.2 | 109.0 | 144.5 | +35.5 | 第1段階(償却不足) |
| 27年目 | 384.0 | 223.2 | 0.0 | 367.6 | 110.3 | 144.5 | +34.2 | 第1段階(償却不足) |
| 28年目 | 384.0 | 227.7 | 0.0 | 372.1 | 111.6 | 144.5 | +32.8 | 第1段階(償却不足) |
| 29年目 | 384.0 | 232.3 | 0.0 | 376.7 | 113.0 | 144.5 | +31.5 | 第1段階(償却不足) |
| 30年目 | 384.0 | 236.9 | 0.0 | 381.4 | 114.4 | 144.5 | +30.1 | 第1段階(償却不足) |